<p><img src="https://info.compassedu.hk/sucai/content/1675235648853/1675235648853.jpg" width="808" height="539" />伊利諾伊州香檳市&mdash;&mdash;伊利諾伊大學(xué)厄巴納香檳分校的美國(guó)稅收政策專(zhuān)家發(fā)表的一篇新論文研究了繼承退休賬戶(hù)的變化，例如 401(k) 或個(gè)人退休賬戶(hù)，這些賬戶(hù)可能會(huì)給新所有者帶來(lái)沉重的稅收問(wèn)題 。</p> <p>&nbsp;</p> <p>隨著嬰兒潮一代的退休賬戶(hù)價(jià)值激增，1986 年的一項(xiàng)法律允許在繼承人的一生中提取賬戶(hù)中剩余的任何資金。</p> <p>&nbsp;</p> <p>但 2019 年底頒布的立法和 2022 年初頒布的法規(guī)嚴(yán)重限制了非配偶受益人現(xiàn)在在此類(lèi)資產(chǎn)方面的靈活性，進(jìn)而限制了家庭創(chuàng)造代際財(cái)富的機(jī)會(huì)，Guy Raymond Jones 主席理查德&middot;L&middot;卡普蘭 (Richard L. Kaplan) 說(shuō) 在伊利諾伊州的法律。</p> <p>&nbsp;</p> <p>&ldquo;國(guó)會(huì)對(duì)長(zhǎng)期存在的稅法進(jìn)行了一些鮮為人知的修改，這使得某些退休儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的繼承吸引力大大降低。&rdquo;他說(shuō)。 &ldquo;繼承退休賬戶(hù)的非配偶所有者現(xiàn)在必須在不超過(guò) 10 年的時(shí)間內(nèi)從這些受稅投資工具中提取資金，無(wú)論這些繼承賬戶(hù)何時(shí)首次建立。&rdquo;</p> <p>&nbsp;</p> <p>因此，大多數(shù)繼承親屬 IRA 的非配偶受益人必須每年提取，這可能會(huì)將他們推向更高的稅級(jí)，從而大大削弱繼承退休賬戶(hù)創(chuàng)造代際財(cái)富的能力。</p> <p>&nbsp;</p> <p>&ldquo;與社會(huì)保障和養(yǎng)老金一樣，固定繳款退休計(jì)劃和退休儲(chǔ)蓄賬戶(hù)提供重要收入，為工人及其未亡配偶的退休提供資金。&rdquo;他說(shuō)。</p> <p>&nbsp;</p> <p>&ldquo;IRA 和 401(k)s 旨在補(bǔ)充社會(huì)保障和養(yǎng)老金，但不會(huì)為繼承人和其他受益人提供資金池。&rdquo;</p> <p>&nbsp;</p> <p>卡普蘭說(shuō)，新的法律法規(guī)通過(guò)顯著降低繼承退休賬戶(hù)的吸引力并將其最佳用途縮小到其原始功能&mdash;&mdash;即為工人及其未亡配偶提供退休收入&mdash;&mdash;來(lái)實(shí)現(xiàn)這種區(qū)別。</p> <p>&nbsp;</p> <p>&ldquo;在這一點(diǎn)上，如果你有一個(gè)余額健康的退休儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，你可能需要重新考慮你管理這些賬戶(hù)的方法，并更多地考慮在你有生之年使用這些資金。&rdquo;他說(shuō)。 &ldquo;賬戶(hù)持有人可能希望為慈善事業(yè)指定更多資金，使用這些資金購(gòu)買(mǎi)不同的、更稅收友好的資產(chǎn)，或者拿出超過(guò)最低分配的金額。 但是，采取最低限度以便為下一代留下重要遺產(chǎn)的策略遠(yuǎn)沒(méi)有以前那么吸引人了。&rdquo;</p> <p>&nbsp;</p> <p>該論文由《弗吉尼亞稅務(wù)評(píng)論》雜志發(fā)表。</p> <p>&nbsp;</p> <blockquote> <p>注：本文由院校官方新聞直譯，僅供參考，不代表指南留學(xué)態(tài)度觀點(diǎn)。</p> </blockquote>