<p>根據(jù)澳大利亞稅務局的計算，澳大利亞的&ldquo;稅收缺口&rdquo;&mdash;&mdash;即征收的稅收和如果法律適用得當將征收的稅收之間的差距&mdash;&mdash;達到每年330億美元，占應征收稅收的7%。</p> <p>&nbsp;</p> <p>其中有120億美元是由于小企業(yè)不正確的申報造成的。但其中一個價值10億美元的部分與住宅租賃業(yè)主有關。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這個差距是指從住宅租賃物業(yè)業(yè)主那里收取的費用和應該收取的費用之間的差距。他們通常是父母，以房東的身份出租自己的第二套或后續(xù)房產(chǎn)。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">90%的房東報稅都是錯的</span></strong></p> <p><br />在去年年底的一次演講中，第二專員杰里米&middot;赫什霍恩透露，十分之九的抽樣納稅申報表報告凈租金收入需要調(diào)整。</p> <p>&nbsp;</p> <p>他形容這&ldquo;令人吃驚&rdquo;。</p> <p>&nbsp;</p> <p>來自稅務局隨機調(diào)查項目的單獨數(shù)據(jù)表明，這些調(diào)整很少有利于納稅人。</p> <p>&nbsp;</p> <p>我們有理由相信這種情況已經(jīng)持續(xù)多年了。當然，稅務局多年來一直針對出租物業(yè)業(yè)主進行審計。</p> <p>&nbsp;</p> <p>它所發(fā)現(xiàn)的要么是根深蒂固的馬虎，要么是不合規(guī)，在許多情況下，這可能被更好地描述為騙稅或逃稅。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這些行為包括:</p> <p>不申報租金收入</p> <p>不申報出售出租物業(yè)的資本利得</p> <p>在資本利得稅下，為出售真正的出租房產(chǎn)的利潤申請主要住宅豁免</p> <p>當一處房產(chǎn)不能真正出租時，要求扣除利息，作為度假屋</p> <p>錯誤地將資本支出作為即時扣除</p> <p>當虧損財產(chǎn)為共同所有時，將所有租金收入扣除額分配給配偶中的一方</p> <p>當部分旅行是為了度假等其他目的時，申請扣除全部旅行費用。</p> <p>&nbsp;</p> <p>其中一些行為非常糟糕，以至于在2017年和2019年，聯(lián)合政府實際上&ldquo;舉手投降&rdquo;，禁止對某些類型的費用進行全額扣減，好像在說&ldquo;受夠了&rdquo;。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">加強稽查扣減</span></strong></p> <p><br />《所得稅評估法案》(Income Tax Assessment Act)第26-31條規(guī)定，往返出租房產(chǎn)的旅費不能扣除，即使是檢查房產(chǎn)或安排維修。</p> <p>&nbsp;</p> <p>根據(jù)舊規(guī)定，如果旅行有兩個目的，如度假和檢查財產(chǎn)，則需要分攤以確定正確的扣除金額。</p> <p>&nbsp;</p> <p>政府并沒有堅持舊規(guī)則，而是完全禁止了這種扣減，稱其為&ldquo;廣泛濫用&rdquo;和過度索賠。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">收緊折舊扣除</span></strong></p> <p><br />新的第40-27條禁止在出租物業(yè)中使用二手資產(chǎn)的業(yè)主扣除折舊。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這種情況可能發(fā)生在業(yè)主將爐灶、洗碗機或空調(diào)等資產(chǎn)從自己的家中搬到出租物業(yè)，或購買帶有二手資產(chǎn)的出租物業(yè)，并提出遠遠超過其實際價值的索賠，有時還會在物業(yè)從所有者轉(zhuǎn)移到所有者時反復提出索賠。</p> <p>&nbsp;</p> <p>閱讀更多:遺囑信托是最后一個真正令人憤慨的避稅手段</p> <p>&nbsp;</p> <p>同樣，政府沒有澄清公式，而是宣布所有此類對未來二手資產(chǎn)租金收入的索賠為非法。相反，政府通過調(diào)整房產(chǎn)出售時應繳納的資本利得稅來解決這些問題。</p> <p>&nbsp;</p> <p>它再次提到了&ldquo;嚴重的濫用&rdquo;，并表示這一變化將改善稅收體系的完整性。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">收緊閑置土地扣除</span></strong></p> <p><br />新的第26-102條拒絕(通常是利息)扣減與持有空置土地或計劃建設的土地有關，直到住宅完工、適合并可供出租。</p> <p>&nbsp;</p> <p>在此之前，法律通常允許這些扣除，前提是有真正的承諾建造住宅，并在&ldquo;合理的&rdquo;時間框架內(nèi)出租。一些納稅人在把房產(chǎn)出租是遙不可及的夢想時，卻在申請扣除。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這還不夠</p> <p><br />立法拒絕扣減并不罕見，但我不記得還有其他扣減被視為非法的例子，僅僅是因為涉及的納稅人不遵守法律。</p> <p>&nbsp;</p> <p>因為一個群體的一部分人不遵守規(guī)定而取消整個群體的合法收入支出扣除是很少見的。但是，當群體中有相當大一部分人拒絕服從時，就有理由這樣做，即使這對服從的一小部分人不公平。</p> <p>&nbsp;</p> <p>許多主要的合規(guī)問題仍然存在，包括:</p> <p>房東不申報租金收入</p> <p>房東不申報資本利得</p> <p>房東要求度假屋的利息支出</p> <p>房東聲稱裝修等費用立即扣除。</p> <p>&nbsp;</p> <p>盡管這一領域可能需要更多的改革，但解決這一混亂局面的大部分責任落在了稅務局身上?？梢哉f，在很長一段時間內(nèi)，它在監(jiān)督房東索賠方面并不是無效的，它有關于這一部門的數(shù)據(jù)，可以追溯到1985年。</p> <p>&nbsp;</p> <p><strong><span class="h1">避稅冠軍?</span></strong></p> <p><br />很難說澳大利亞的房東是否是避稅的冠軍。還有其他競爭者，尤其是在小企業(yè)中。但公平地說，他們正在努力成為逃稅者的冠軍，或者至少是申報草率的冠軍。</p> <p>&nbsp;</p> <p>這可能有助于降低出租房產(chǎn)所有權的稅收待遇。負扣稅和資本利得稅折扣的相互作用，可能會吸引想要盡量減少稅收的房東。</p> <p>盡管最近拒絕扣減，但該行業(yè)需要更有效地執(zhí)行現(xiàn)有規(guī)則。這可能意味著對那些故意和反復欺騙或不履行其義務的人處以更重的處罰;這包括房東和他們的稅務代理人。</p> <p>&nbsp;</p> <p>教育也會有所幫助。十分之九的房東沒有準備適當?shù)纳陥蟊?通常是由稅務代理人建議的)，其中有一小部分可能不是故意的。對于這些人，我們可以通過明確法律要求他們做什么來取得很大的成就。</p> <p>&nbsp;</p> <p>談話</p> <p>Dale Boccabella，新南威爾士大學悉尼分校稅法副教授</p> <p>&nbsp;</p> <p>本文基于創(chuàng)作共用許可，從The Conversation重新發(fā)布。閱讀原文。</p> <p>&nbsp;</p> <blockquote> <p>注：本文由院校官方新聞直譯，僅供參考，不代表指南者留學態(tài)度觀點。</p> </blockquote>